Her zaman karşımıza çıkmayan bu soru, meslektaşlarımızca tarafıma sorulmuş ve muhasebe kaydının nasıl yapılacağı konusunu burada paylaşarak, bir faydam dokunsun istedim. Sözü fazla uzatmadan konumuza dönelim.
Bir örnek vererek açıklama yapmanın daha anlaşılır olduğunu var sayarak başlayalım.
ÖRNEK:
X Ltd.Şti. 2020 yılında 3. dönemde 100.000 TL kara 22.000 TL geçici vergi ödemiştir. Fakat son dönem olan 4. dönemde şirketin kârı 80.000 TL’na düşmüş ve hesaplanan geçici vergi 17.600 TL hesaplanmıştır.
Anlaşılacağı üzere son dönem olan 4. dönemde geçici vergi ödemesi çıkmıyor.
Nisan ayında hesaplanan kurumlar vergisi, ödenen geçici vergiden fazla olduğundan, kurumlar vergisi de tahakkuk etmeyecektir.
Nisan ayındaki kurumlar vergisi beyannamesinde vergi hesaplaması şöyle olacaktır.
KAR : 80.000
HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ : 17.600
MAHSUP EDİLECEK GEÇİCİ VERGİ : 22.000
İADE EDİLECEK GEÇİCİ VERGİ : 4.400
Bilindiği gibi Nisan ayında kurumlar vergisinin muhasebe kayıtlarını yapıyoruz. Şimdi yukarıdaki tabloya göre nasıl yapılır?
BORÇ ALACAK
——————30.04.2021—————————————————–
590 DÖNEM NET KARI 80.000
193 PEŞ.ÖD.VERG. (geç.ver.) 22.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 4.400
570 GEÇMİŞ YIL KARLARI 62.400
kurumlar vergisi tahakkuku
————————————————————————————-
370 ve 371 nolu hesapların kullanılmadığını varsayarak muhasebe kaydı bu şekilde yapılması gerekir.
Etiketler: kurumlar vergisi muhasebeleştirilirken ödenen geçici vergi hesaplanan kurumlar vergisinden fazla ise muhasebe kaydı nasıl yapılır, kurumlar vergisi tahakkuku yapılırken ödenen geçici vergi hesaplanan kurumlar vergisinden fazla ise muhasebe kaydı nasıl yapılır,
